ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ:
ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА И ПРОБЛЕМЫ
НОВОВВЕДЕНИЯ 2018 года
семинар состоится в Белом зале Дома Кино (г. Киев, ул. Саксаганского, 6)
26 марта 2018 г. (понедельник)
ВЕЛИЧКО В.В. - один из лучших независимых налоговых консультантов, эксперт по вопросам налогового и финансового планирования
!!! ВНИМАНИЕ !!! Все участники семинара получат базовый образец ДОКУМЕНТАЦИИ в электронном виде
ТЦО - КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ с 1 января 2018 (Закон № 2245)
- Изменения в условиях связанности — связанность через бенефициарного владельца.
- Операции между нерезидентом и его постоянным представительством контролируются по общим правилам.
- Объем контролируемой операции определяется не по договору, а в соответствием с принципом «вытянутой руки».
- Дополнен перечень информации, которая должна содержаться в документации с ТЦО.
- Уточнен порядок взаимного согласования ценообразования для целей ТЦО.
- 30% корректировки распространяется не только на операции с низко-налоговыми юрисдикциями (ННЮ), а и на операции с контрагентами специфической Организационный-правовой формы.
- Изменен перечень низко-налоговых юрисдикций, перечень организационно-правовых форм в разрезе стран — как применять по-новому.
КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ОПЕРАЦИИ- 2017 И НОВАЦИИ-2018
- контроль работы с нерезидентами
- критерии контролируемых операций
- основной стоимостной критерий (нюансы определения, учет курсовых разниц)
- правила определения СВЯЗАННЫХ ЛИЦ (основные критерии, ПРАВИЛА РАСЧЕТА В ЦЕПОЧКЕ, прямые и опосредованные связи, связанность в отдельных операциях, посредничество, раскрытие информации о связанных лицах, мнение ФСУ)
- изменения в понятии "связанные лица" с 2018 г.
- перечень КМУ (использование перечня в разные периоды)
- новый Перечень КМУ с 2018 г.
- применение Постановления КМУ № 480 от 4.07.2017 г. в 2018 г.
- новые правила применения методов ценообразования
- сопоставимость операций для целей ТЦО и источники информации
- перечень документации по ТЦО
- Порядок и сроки подачи отчета о контролируемых операциях
- мониторинг контролируемых операций
- штрафные санкции за неподачу, несвоевременную подачу и неполный отчет и непредоставление документации о контролируемых операциях.
ОБЫЧНАЯ ЦЕНА В КОНТРОЛИРУЕМОЙ ОПЕРАЦИИ
- определение термина
- сфера применения
- Методические рекомендации ФСУ для подтверждения ОБЫЧНЫХ ЦЕН
- ПРИНЦИП ВЫТЯНУТОЙ РУКИ
МЕТОДЫ ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ
- особенности применения каждого метода (приоритеты, практические рекомендации по выбору метода выбора, обоснование невозможности применения отдельных методов))
- ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА: цена, рентабельность, диапазон цен
- основные источники показателей для оценки контролируемых операций
- РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ И ДИАПАЗОН ЦЕН (правила определения и построение диапазона цен и рентабельности, определение цены на уровне медианы в отдельных случаях, сравнение с медианой, сравнения при ограниченном количестве сопоставимых операций)
- нюансы использования в сравнении сопоставимой операции вместо построения диапазона
- сопоставимость условий в контролируемых операциях (внутренние и внешние, приоритетность, критерии )
- алгоритм определения и поиска сопоставимых операций, доведение операций до уровня сопоставимости
- ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ПО СОПОСТАВИМЫМ ОПЕРАЦИЯМ
- проблема выбора общедоступных источников информации, использование ценовых экспертиз, базы данных для ТЦО.
ПРОЦЕДУРА И ПОСЛЕДСТВИЯ СОГЛАСОВАНИЕ ЦЕН В КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОПЕРАЦИЯХ
КОРРЕКТИРОВКИ В ПРИЛОЖЕНИИ "РАЗНИЦЫ" К ДЕКЛАРАЦИИ ПО ПРИБЫЛИ, СВЯЗАННЫЕ С КОНТРОЛИРУЕМЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ
ОТЧЕТ И ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО ТЦО
- документация по ТЦО (пакет документов по ТЦО, обязательная информация, порядок подачи контролирующим органам, практические рекомендации по составу и форме документации)
- дополнения к документации по ТЦО с 2018 г.
- ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ И ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
- отчет: сроки подачи, порядок заполнения
- ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ при заполнении отчета по ТЦО (проверка документации, описание операций, курсы валют, проценты, займы, роялти, специфические операции и т.д.)
ПРИЛОЖЕНИЕ ТЦ К ДЕКЛАРАЦИИ ПО ПРИБЫЛИ до 1 октября 2018 года
- самостоятельные и обратные корректировки (Приложение ТЦ к Декларации по прибыли, трансформация и сопоставимость с отчетом по ТЦО)
- исправления ошибок и последствия
АДМИНИСТРОРОВАНИЕ ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ
- мониторинг контролируемых операций (порядок проведения, мониторинг цен, анализ и подбор источников информации, анализ отчетов по ТЦО и документации, возможность привлечения налогоплательщика)
- СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ за ТЦО
- анализ отчетности, письма-запросы
- проверки (основания, порядок и сроки проведения, ответственности и суть нарушений, практические рекомендации по проверкам по ТЦО)
- внеплановые проверки по ТЦО: последствия, рекомендации по предоставлению документов
- ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ за 2015- 2017 г.г..- ( неподача и несвоевременная подача отчета, включение не полного объема операций, ошибки в отчете, неподача документации по ТЦО)
- штрафные санкции - 2018 г.
- ОБЖАЛОВАНИЕ ДОНАЧИСЛЕНИЙ
- срок исковой давности по ТЦО
РЕГИСТРАЦИЯ УЧАСТНИКОВ НА СЕМИНАР 8-30 ВРЕМЯ ЗАНЯТИЙ 9-00 - 17-00
Стоимость участия одного слушателя семинара составляет 1720 грн. без НДС
Ждем вас на семинаре 26 марта!